Ontwikkeling begroting

Inleiding

De begroting voor de jaren 2027-2030 is gebaseerd op uitgangspunten die zijn vastgesteld door het Bestuur op 16 december 2025. Deze uitgangspunten zijn gedeeld met de raden via de LIS(T). De uitgangspunten voor de begroting 2027-2030 zijn:

• Loonontwikkeling: 3,8%
• Prijsontwikkelingen ICT: 3,5%

We leggen hieronder kort uit hoe we deze uitgangspunten hebben vertaald naar de begroting.

Loonontwikkeling

De loonontwikkeling is gebaseerd op een verwachte ontwikkeling van de toekomstige CAO(‘s). De huidige CAO loopt tot 31 maart 2027.

Voor de begroting 2027-2030 houden we rekening met een verwachte loonontwikkeling voor 2027 van 3,8% voor de nieuw af te sluiten CAO vanaf 1 april 2027 voor het jaar 2027. Dit is gebaseerd op de verwachte ontwikkeling van de loonvoet sector overheid op basis van de septembercirculaire 2025 voor het jaar 2027 van 5,1%. Omdat de huidige CAO tot 31 maart loopt is het percentage voor de nieuwe CAO vanaf dat moment berekend op 3,8% (5,1%/12*9 maanden) = 3,8%).

Voor de primitieve begroting zijn de salarislasten geactualiseerd op basis van bovenstaande uitgangspunten voor de begroting 2027. De personeelskosten voor de Werkmaatschappij gaan omhoog met € 240.000. Dit komt deels door de huidige CAO ontwikkelingen voor 2026 en de verwachte salarisverhoging voor 2027 op basis van de nieuw af te sluiten CAO, maar deels ook door het invullen van nieuwe en duurdere functies.

Ook voor de begroting 2027 wordt rekening gehouden met verwachte meerkosten voor inleen ten bedrage van € 400.000, omdat nog niet alle functies met eigen mensen zijn ingevuld en inleen fors duurder is.

De verhoging van de personeelskosten wordt gedekt uit een hogere bijdrage van beide gemeenten aan de Werkmaatschappij. Deze kosten worden 50-50 verdeeld en bedragen € 120.000 per gemeente.

Actualisering licenties software c.a. en prijsontwikkelingen ICT

Actualisering licenties software c.a. Werkmaatschappij

De budgetten van de begroting 2026 voor de diverse licenties op het gebied van software c.a. waren in eerste instantie gebaseerd op de uitkomsten van de ontvlechting van de diverse licenties en applicaties per begin 2025. Daarnaast zijn deze budgetten op basis van de uitgangspunten voor de begroting 2026 geïndexeerd met het afgesproken percentage van 3%.

Gedurende het jaar 2025 zijn er diverse aanpassingen in het licentie en applicatielandschap geweest, die leiden tot een verschuiving tussen kosten van de Werkmaatschappij en de beide gemeenten. Ook zijn in de loop van het jaar de definitieve prijzen voor 2026 bekend geworden van de onderliggende contracten. Samen heeft dit geleid tot een actualisering van het benodigde budget voor 2027 van de Werkmaatschappij.

Per saldo vallen de kosten voor de Werkmaatschappij € 110.000 lager uit. Dit betekent dat de bijdrage van beide gemeenten kan worden verlaagd met € 55.000.

Prijsindexatie

Naast de actualisering van de licenties voor software c.a. zijn de budgetten op basis van de uitgangspunten voor de begroting 2027 geïndexeerd met het afgesproken percentage van 3,5%.

Het effect hiervan op het bijstelde budget is € 52.000. Dit betekent dat de bijdrage van beide gemeenten moet worden verhoogd met € 26.000.

Per saldo voor de Werkmaatschappij een voordelige ontwikkeling van € 58.000, die bij de beide gemeenten leidt tot een lagere bijdrage van € 29.000.

Kapitaallasten

De kapitaallasten zijn geactualiseerd. Voor de begroting van de Werkmaatschappij levert dit een voordeel op van € 6.000.

Woo gelden

Bij de begrotingswijzigingen van december van de gemeente Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel is besloten om de incidenteel gereserveerde middelen voor de Woo voor 2025 via de reserve overlopende posten beschikbaar te houden voor 2026. Daarnaast zijn er voor 2026 en verder ook weer structureel gereserveerde middelen voor de Woo beschikbaar.

Voor 2026 en verder wordt een deel van deze middelen ingezet binnen de Werkmaatschappij voor opslag in Divault van Woo-stukken en een koppeling van iBabs naar Divault. Hiervoor stellen beide gemeenten structureel een bedrag van € 15.000 beschikbaar aan de Werkmaatschappij 8KTD (BVO-ICT), zodat hiervoor binnen de Werkmaatschappij € 30.000 beschikbaar is.

PIOFACH-taken

Naast de reguliere taken op het gebied van ICT maakt de Werkmaatschappij gebruik van een aantal ondersteunende functies, die we kortweg PIOFACH-taken noemen. PIOFACH als afkorting staat voor Personeel, Informatievoorziening, Organisatie, Financiën, Algemene zaken, Communicatie en Huisvesting. De PIOFACH-taken staan alleen voor het jaar 2027 in de begroting in verband met de eerdere afspraken over verdere ontvlechting van de Werkmaatschappij.

Samengevat

Per saldo gaat de bijdrage aan de Werkmaatschappij voor de begroting 2027-2030 met € 206.000 omhoog. Voor de gemeente Achtkarspelen gaat de bijdrage met € 100.000 omhoog en voor de gemeente Tytsjerksteradiel met € 106.000. Het verschil in bijdrage vindt zijn oorzaak in het feit dat een deel van de kosten verrekend wordt op basis van formatie. In de paragraaf Bedrijfsvoering wordt dit nader toegelicht.